BTW w praktyce · Poradnik

KOR: kiedy mała firma może nie naliczać BTW

Kleineondernemersregeling zwalnia z BTW firmy o małym obrocie. Upraszcza życie, ale nie zawsze się opłaca – zwłaszcza przy dużych kosztach.

W skrócie: Na czym polega KOR?

Firma z obrotem w Holandii do 20 000 € bez BTW w bieżącym i poprzednim roku może zgłosić się do KOR. Nie dolicza wtedy BTW do faktur i co do zasady nie składa deklaracji BTW, ale nie odlicza też BTW od kosztów.

Autor: Rick, DoradcyNLAktualizacja: 27 października 2026Czas czytania: 5 min

Warunki

Obrót w Holandii do 20 000 € bez BTW w roku bieżącym i w poprzednim roku kalendarzowym.
Zgłoszenie do Belastingdienst co najmniej 4 tygodnie przed datą, od której chcesz stosować zwolnienie.
Firma ma siedzibę w Holandii (dla firm z innych krajów UE obowiązuje osobna, unijna procedura).

Faktura w KOR

Na fakturze nie ma stawki ani kwoty BTW. Dodaj adnotację, np. „Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB”. Pozostałe elementy faktury są takie jak zwykle – opisuje je przewodnik po wymogach faktury.

Czego nie możesz

Odliczać BTW od kosztów (narzędzia, auto, materiały) – BTW z faktur zakupu staje się kosztem.
Doliczać BTW klientom – nawet firmom, które mogłyby je odliczyć.

Przekroczenie limitu

Gdy w trakcie roku przekroczysz 20 000 €, zwolnienie przestaje działać od transakcji, którą przekroczyłeś limit – od niej naliczasz BTW i zgłaszasz to Belastingdienst. Po wyjściu z KOR obowiązuje okres, w którym nie możesz zgłosić się ponownie; aktualną długość sprawdź na belastingdienst.nl przed decyzją.

Kiedy KOR się opłaca, a kiedy nie

Sytuacja	KOR?
Klienci prywatni, niewielkie koszty	Często tak – cena bez BTW jest dla klienta niższa
Klienci to firmy odliczające BTW	Zwykle bez korzyści dla klienta
Duże inwestycje i koszty z BTW	Raczej nie – tracisz zwrot BTW

Źródło: Belastingdienst i KvK (KOR). Stan na październik 2026 r.

Nie chcesz pilnować tego sam? Nie wiesz, czy KOR się opłaca przy Twoich kosztach i klientach? Policzymy to razem. Porównaj zakres pakietów dla przedsiębiorców.

Zakładasz firmę w Holandii? Checklista 30 dni

Forma prawna, wpis do KvK, konto, BTW, ubezpieczenia i porządek w dokumentach od pierwszego dnia.

Pobierz bezpłatnie

Najczęściej zadawane pytania

Czy w KOR muszę składać deklarację BTW?

Co do zasady nie. Wyjątki mogą dotyczyć np. sytuacji, gdy rozliczasz BTW verlegd jako odbiorca usługi – sprawdź to przed zgłoszeniem.

Wolisz oddać to DoradcyNL?

Księgowanie, BTW, rozliczenie roczne i porada przy starcie – po polsku. Sprawdź pakiety dla firm i wybierz zakres.

Pakiety dla firm DoradcyNL Umów konsultację WhatsApp