Ile podatku płaci ZZP w Holandii w 2026 roku?

Od czego liczony jest podatek ZZP

1. Przychód – suma faktur bez BTW.
2. Minus koszty – koszty uzyskania przychodu, amortyzacja, ewentualnie KIA. Wynik to zysk (winst).
3. Minus ondernemersaftrek – zelfstandigenaftrek i ewentualnie startersaftrek (pod warunkiem urencriterium).
4. Minus MKB-winstvrijstelling – 12,7% tego, co zostało.
5. Belastbare winst – trafia do box 1 razem z innymi dochodami (np. z etatu).

Od podatku z box 1 odejmujesz heffingskortingen. Składkę Zvw płacisz osobno, na podstawie osobnej decyzji (aanslag Zvw).

Stawki box 1 w 2026 r.

Stawki dla osób, które w 2026 r. nie osiągnęły wieku emerytalnego AOW (obejmują składki na volksverzekeringen). Po osiągnięciu wieku AOW pierwsza stawka jest niższa. Źródło: Belastingdienst, „Voorlopige aanslag 2026: gebruikte tarieven en heffingskortingen”, stan 27.10.2026.

Ulgi, które zmniejszają zysk

W 2026 r.: zelfstandigenaftrek 1 200 € (600 € po osiągnięciu wieku AOW), startersaftrek dodatkowo 2 123 € oraz MKB-winstvrijstelling 12,7%. Pierwsze dwie wymagają spełnienia urencriterium (1 225 godzin rocznie), MKB-winstvrijstelling przysługuje każdemu przedsiębiorcy w IB. Szczegóły i warunki: wszystkie ulgi dla przedsiębiorców 2026.

Heffingskortingen: algemene heffingskorting i arbeidskorting 2026

Arbeidskorting liczy się od dochodu z pracy (arbeidsinkomen). U przedsiębiorcy jest to zysk przed ondernemersaftrek i MKB-winstvrijstelling. Przy zysku od 25 845 € do 45 592 € arbeidskorting wynosi 5 300 € + 1,95% nadwyżki ponad 25 845 €. Źródło: Belastingdienst (jw.) oraz strona „Arbeidsinkomen”.

Składka Zvw dla przedsiębiorcy 2026

Przedsiębiorca płaci inkomensafhankelijke bijdrage Zvw: w 2026 r. 4,85% bijdrage-inkomen (u ZZP zwykle belastbare winst), maksymalnie od 79 409 €. Składka nie jest objęta heffingskortingen – przychodzi w osobnej decyzji (aanslag Zvw), zwykle razem z rozliczeniem podatku.

Przykład: 40 000 € zysku – krok po kroku

Założenia: ZZP przed wiekiem AOW, bez partnera, bez innych dochodów, bez box 3 i bez dodatków. Wariant A: urencriterium spełnione i prawo do startersaftrek. Wariant B: urencriterium spełnione, bez startersaftrek.

Przykład uproszczony, bez partnera, dodatków (toeslagen) i box 3; wynik orientacyjny, zaokrąglony do pełnych euro. Algemene heffingskorting: 3 115 € − 6,398% × (dochód − 29 736 €). Arbeidskorting: 5 300 € + 1,95% × (40 000 € − 25 845 €). Twoja kwota będzie inna, jeśli masz np. dochód z etatu, partnera, hipotekę albo nie spełniasz urencriterium.

Zaliczki: voorlopige aanslag dla ZZP

Belastingdienst może pobierać podatek w ratach w trakcie roku na podstawie voorlopige aanslag – możesz o nią wnioskować sam lub ją zmienić, gdy zysk rośnie. Dzięki temu po roku nie dostajesz jednej dużej decyzji do zapłaty. Jak to działa: voorlopige aanslag – zaliczki i zwrot co miesiąc. Plan pierwszego roku znajdziesz w artykule pierwszy rok firmy.

Ile odkładać na podatek?

W naszym przykładzie podatek i Zvw to ok. 11% zysku (wariant A) lub ok. 13% (wariant B). To tylko wynik tego przykładu, a nie ogólna reguła: przy wyższym zysku stawki i ograniczenie heffingskortingen podnoszą ten odsetek, a przy innych dochodach lub bez urencriterium wynik też się zmienia. Odkładaj więc kwotę wyliczoną dla Twoich liczb, a gdy firma rośnie – zaktualizuj voorlopige aanslag. Czy inna forma prawna będzie korzystniejsza, opisujemy w porównaniu ZZP, VOF czy BV.

Wolisz policzyć to na prawdziwych danych? Wyliczenie podatku dla Twojej firmy z księgową DoradcyNL. Zeznanie za rok możesz też zlecić jednorazowo: zlecenie zeznania rocznego ZZP online.