Aftrekbare kosten – co odliczysz w holenderskiej firmie?
Każdy koszt firmowy obniża zysk, a więc podatek i składkę Zvw. Granica między kosztem firmowym a prywatnym bywa jednak nieoczywista.
W skrócie: Jakie koszty mogę odliczyć jako ZZP?
Wszystkie koszty, które ponosisz dla firmy: materiały, narzędzia, oprogramowanie, telefon (część firmową), szkolenia związane z pracą, ubezpieczenia firmowe, transport. Częściowo: jedzenie i reprezentację. Nie odliczysz mandatów, zwykłej odzieży ani kosztów prywatnych.
Zasada
Koszt jest firmowy, gdy ponosisz go z powodu działalności. Belastingdienst nie ocenia, czy był „rozsądny”, ale musisz umieć wykazać związek z firmą i mieć dowód (fakturę, paragon, wyciąg).
Trzy grupy kosztów
| W pełni | Częściowo / z limitem | Wcale |
|---|---|---|
| Materiały, towary, narzędzia | Jedzenie, napoje, reprezentacja (80% lub próg roczny) | Mandaty i kary |
| Oprogramowanie, program do faktur | Telefon i internet używane też prywatnie – część firmowa | Zwykła odzież (także „do pracy”) |
| Ubezpieczenia firmowe (OC, auto firmowe) | Pokój w domu – tylko przy ścisłych warunkach | Higiena osobista, fryzjer |
| Szkolenia i literatura branżowa | Samochód prywatny – 0,25 €/km za jazdy firmowe | Prywatna polisa zdrowotna (zorgverzekering) |
| Księgowość, KvK, bank firmowy | Wyjazdy łączące cel firmowy i prywatny | Podatek IB i Zvw-bijdrage |
| Odzież robocza z logo lub ochronna |
Sprzęt powyżej 450 €
Laptop, wiertarka udarowa czy rusztowanie za więcej niż 450 € (bez BTW) to środek trwały (bedrijfsmiddel). Nie odliczasz go jednorazowo, tylko amortyzujesz przez kilka lat – maksymalnie 20% ceny zakupu rocznie. W zamian inwestycje mogą dać prawo do KIA.
Pokój w domu
Większości ZZP nie przysługuje odliczenie kosztów domowego biura. Warunkiem jest samodzielna przestrzeń (np. własne wejście i sanitariaty) i odpowiednia część dochodu zarabiana właśnie tam. Odliczysz za to wyposażenie używane do pracy, np. biurko czy monitor.
Koszty sprzed rejestracji
Koszty poniesione przed wpisem do KvK, ale już dla przyszłej firmy (np. narzędzia, kurs), możesz uwzględnić w pierwszym roku – jeśli masz dowody.
BTW od kosztów
Koszt w zysku liczysz bez BTW, jeśli BTW odliczasz w deklaracji. Zasady: odliczanie BTW od kosztów.
Koszty firmy w Holandii – lista aftrekbare kosten 2026
Co odliczysz w pełni, częściowo i wcale – samochód, telefon, dom, jedzenie, odzież – z kwotami na 2026 r.
Pobierz bezpłatnieNajczęściej zadawane pytania
Czy mogę odliczyć obiad w pracy?
Czy buty robocze to koszt firmy?
Wolisz oddać to DoradcyNL?
Księgowanie, BTW, rozliczenie roczne i porada przy starcie – po polsku. Sprawdź pakiety dla firm i wybierz zakres.