Ulgi dla przedsiębiorców w 2026 r. – ile obniżają podatek?
Ulgi dla ZZP od lat maleją, ale nadal mają znaczenie – zwłaszcza na starcie. Oto aktualne kwoty i warunki.
W skrócie: Ile wynosi zelfstandigenaftrek w 2026 r.?
1 200 € (600 €, jeśli na początku roku osiągnąłeś wiek emerytalny AOW). Warunkiem jest spełnienie urencriterium. Startersaftrek dodaje 2 123 €.
Kwoty 2026
| Ulga | 2026 | Warunek |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | 1 200 € (AOW: 600 €) | Urencriterium |
| Startersaftrek | +2 123 € | Urencriterium; maks. 3 razy w pierwszych 5 latach |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% zysku po ulgach | Brak urencriterium – dla każdego IB-przedsiębiorcy |
| KIA (inwestycje) | 28% przy inwestycjach 2 901–71 683 € | Środki trwałe od 450 € za sztukę |
Źródło: Belastingdienst, stan 27.10.2026.
Kolejność liczenia
- Zysk (przychód minus koszty, w tym KIA).
- Minus ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek (+ startersaftrek).
- Minus 12,7% MKB-winstvrijstelling od tego, co zostało.
- Wynik to belastbare winst – trafia do box 1.
Przykład (uproszczony)
| Kwota | |
|---|---|
| Zysk | 40 000 € |
| Zelfstandigenaftrek + startersaftrek | −3 323 € |
| Po ulgach | 36 677 € |
| MKB-winstvrijstelling 12,7% | −4 658 € |
| Belastbare winst | 32 019 € |
Przykład pomija inne dochody, heffingskortingen i Zvw-bijdrage. Pełne wyliczenie z podatkiem i Zvw: ile podatku płaci ZZP w 2026 r.
Ograniczenie wartości ulg
Jeśli Twój dochód sięga najwyższego przedziału (49,50%), ulgi przedsiębiorcy obniżają podatek tylko według niższej stawki (w 2026 r. 37,56%). Dla większości małych ZZP to bez znaczenia.
KIA – inwestycje
| Suma inwestycji w roku | KIA 2026 |
|---|---|
| do 2 900 € | 0 |
| 2 901 – 71 683 € | 28% kwoty |
| 71 684 – 132 746 € | 20 072 € |
| 132 747 – 398 236 € | 20 072 € minus 7,56% nadwyżki ponad 132 746 € |
| powyżej 398 236 € | 0 |
Nie liczą się m.in. samochody osobowe (poza zeroemisyjnymi), grunty i domy mieszkalne oraz rzeczy przeznaczone głównie do wynajęcia.
Ulgi dla ZZP 2026 i urencriterium – przewodnik
Zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling, KIA i wzór ewidencji godzin.
Pobierz bezpłatnieNajczęściej zadawane pytania
Czy MKB-winstvrijstelling muszę zgłaszać?
Wolisz oddać to DoradcyNL?
Księgowanie, BTW, rozliczenie roczne i porada przy starcie – po polsku. Sprawdź pakiety dla firm i wybierz zakres.